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永鑫娱乐平台管理办法
文章来源:永鑫娱乐平台   点击率:1490 发布日期:2015/12/16 9:28:34
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永鑫娱乐平台章   总则

永鑫娱乐平台条  为进一步加强永鑫娱乐平台管理,强化会计核算,规范永鑫娱乐平台收支行为,建立有效的永鑫娱乐平台管理监督机制,促进永鑫娱乐平台管理工作,更好的为水利永鑫娱乐平台和水利经济服务,依据《会计法》、《水利工程管理财务管理制度》、《水利工程管理单位会计制度》以及有关财经法律法规和上级文件精神,结合实际情况,特制定本办法。

第二条   处属各单位及职能科室均必须接受本规定约束。

第三条   财务管理的基本原则是收入实施规范化管理,支出实施预算管理,审批实现制度化管理,资金实现收支两条线管理。

第二章   财务管理体制

第四条   永鑫娱乐平台管理实行“永鑫娱乐平台领导,归口管理,分块负责”体制,永鑫娱乐平台科根据管理处授权管理全处永鑫娱乐平台工作。

第五条   处机关永鑫娱乐平台管理工作由永鑫娱乐平台科直接办理。

第六条   处属各单位永鑫娱乐平台管理人员业务上接受永鑫娱乐平台科的永鑫娱乐平台指导管理。

第七条   处永鑫娱乐平台科人员及其各所会计以下均称为财务人员。 

第八条   全处财务核算工作要做到五个永鑫娱乐平台,即:永鑫娱乐平台财务制度;永鑫娱乐平台票据管理;永鑫娱乐平台档案管理;永鑫娱乐平台审核审计;永鑫娱乐平台会计电算化核算。

第三章   永鑫娱乐平台管理人员岗位职责

按照财务会计制度及经营管理工作需要,处永鑫娱乐平台科拟订岗位为:负责人、机关总沼丽斡槔制教á机关出纳、下属单位总沼丽斡槔制教á出纳等,出纳人员不得兼管稽核、票据管理、会计档案管理工作。

第十条   永鑫娱乐平台科负责人职责

一、在主任及分管主任领导下,主持本科室日常管理工作。

二、具体负责全处日常财务会计和国有资产管理及经营管理工作,带领本科室人员认真贯彻执行国家有关财经纪律、法律方针政策及其他法规制度。

三、组织拟订全处财务管理制度和财务人员岗位职责,掌握永鑫娱乐平台情况,执行开支标准,发现违反财经纪律、财经制度的问题及时纠正,重大问题应向领导报告,及时总结经验。

四、组织编制处机关预算,审核处属各单位的部门预算,汇总编报全处部门预算,严把检查批准的预算执行情况,做好财务分析,加强财务管理,保证会计资料的充实完整。

五、按料件供应公开制度,加强物资采购和领用管理。

六、审查对外提供的会计资料,审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件,定期或不定期向处领导汇报永鑫娱乐平台收支情况和资产管理状况,为领导决策提供依据。

七、定期对下属单位的永鑫娱乐平台工作进行审计,检查下属单位预算执行情况、收支管理、资产管理、财务基础工作及财经纪律、财务制度等执行情况,并拟订审计报告及提出整改意见。

八、指导财务人员的业务工作,组织开展政治、业务培训,负责财务人员年度业务考核,对财务人员的调配提出合理化建议。

九、负责协调相关单位及本科室与处属各单位、科室的关系。

十、做好领导交办的其它工作。

第十一条   处机关总帐会计职责

一、负责编制机关的部门预算、年终财务决算,认真执行经批准后的预算、计划,协助负责人做好年度工作总结。

二、负责做好总帐和有关明细帐的记沼丽斡槔制教á对帐和结帐工作,保证帐证、帐帐相符。

三、按照规定编报机关会计报表,汇总各下属单位报表及各种财务资料,做到帐表相符、内容完整、数字真实。

四、负责机关凭证的稽核工作,认真审核各项经济业务事项合法性,对违反规定的不合理开支或手续不全的会计事项提出意见,并严肃制止和及时纠正,对违反财经纪律的收支拒绝办理,并及时向部门领导汇报。

五、负责财产物资管理工作,参与制定内部财务管理制度。

六、负责全处各类票据的管理工作,按照有关规定办理领用、缴销。

七、负责处机关会计档案的立卷、归档、查阅等具体工作,严格执行档案管理制度。

八、协助组织财务人员学习政治、业务知识,及时掌握新制度、新法规、不断提高政策水平和业务技能。

九、完成领导交办的其它工作任务。

第十二条   处机关出纳会计职责

一、严格执行财务制度,根据事先审核、批准的凭证,在办理现金收付或银行结算业务前进行审核,凡不符合规定的收付业务有权拒绝办理,并及时向本部门负责人汇报。

二、严格现金管理制度,妥善保管现金和各种有价证券,不得以白条抵现。掌握规定的库存现金限额,不得超支,特殊情况需经有关领导批准,并指派专人保卫,确保安全。

三、根据《会计基础工作规范》编制现金和银行收付业务的记帐凭证,按序时要求登记现金日记帐和银行日记帐,月终根据银行对帐单核对银行存款余额,并填写余额调节表。

四、负责处机关现金转帐支票和有关汇票等货币资金票据的购买和保管工作,并按规定领用、签发、核销。

五、及时抄发工资及有关发放表,准确计算各类代扣款项,督促有关人员结算往来帐务,并认真核对。

六、服从永鑫娱乐平台安排,做好领导交办的其他工作。

第十三条   下属单位总帐会计职责

一、根据处永鑫娱乐平台科的要求,履行所在单位主办会计职权。

二、编报所在单位的收支预算、年终财务决算,认真执行批准后的预算、计划,按规定编报拨款申请书,并严格执行到位。

三、负责所在单位财经纪律、收支预算的审计监督工作,保证各类资金专款专用,手续规范齐全。定期不定期地对出纳人员货币资金、票据管理、银行单据等进行检查。

四、负责所在单位费用支出的审核工作,认真审核各项经济业务事项合法性、合理性、真实性,及时向单位负责人汇报,并对违反规定的不合理开支或手续不全的会计事项提出书面意见,并严肃制止。对违反财经纪律的收支拒绝办理,如单位负责人不予采纳应及时向处永鑫娱乐平台科汇报。(可参照会计法相关条款)

五、负责建立健全会计帐簿,正确运用会计科目,做好记沼丽斡槔制教á算沼丽斡槔制教á报帐等会计核算工作。

六、负责各类票据的管理、收发、缴销工作,做好财务会计档案的管理工作。

七、参与所在单位的各类招投标活动,参与土地、水面等发包全过程,拟订经济合同、协议及有关经济文件。

八、按规定及时上报有关报表、帐套备份及各类台沼丽斡槔制教á合同等。

九、负责财产物资管理工作,参与制定所在单位财务管理制度。

十、做好处及所在单位领导交办的其他工作。

第十四条   下属单位出纳会计

一、根据处永鑫娱乐平台科的要求,履行下属单位出纳会计职责。

二、严格执行财务制度,根据事先审核、批准的凭证,在办理收付业务前进行复核。凡不符合规定的收付业务有权予以拒绝办理,并及时汇报。

三、严格现金管理制度,妥善保管现金及各种有价证券,不得以白条抵现,掌握规定的现金限额,不得超支。特殊情况需经有关领导批准,并指派专人保卫,确保安全。定期填报出纳报告,票据结报表。

四、根据《会计基础工作规范》编制收付凭证,按序时要求登记日记帐,并及时对沼丽斡槔制教ǎ

五、负责所在单位的现金转帐支票及汇票等据的购买和保管工作,并按规定领用、签发、核销。

六、及时抄发工资等发放表,督促有关人员及时结清往来帐务,并及时核对。

七、做好处及下属单位领导交办的其他工作。

第四章  资金管理

第十五条   资金包括:财政预算内资金、预算外资金、经营性资金、其他资金。

第十六条   建立收支两条线资金管理体系,所有预算内资金、预算外资金、经营性资金、其他资金均需通过处设置的收入户及支出户核算。

第十七条   收支两条线即对处及下属各单位原在银行设立的帐户进行整合,收支帐户分设。永鑫娱乐平台国资公司开设的银行账户作为收入帐户,此帐户用于归集各类收入性资金、结算性资金。将原基本存款帐户改设为支出户,本支出户用以核算货币资金性支出、往来款项结付等,除接受从处账户汇入款项外,不得接受任何款项收入。初始设立时,处永鑫娱乐平台科可根据实际情况,核拨一定数额的垫底周转资金进入支出帐户。

第十八条   处永鑫娱乐平台科是管理收入、支出户的职能科室。处永鑫娱乐平台开设支出户后,任何单位和部门不得擅自开设其他银行帐户。支出帐户印鉴不变,由所在单位负责人加出纳人员印鉴组成。

第十九条   处属各单位按规定收取的各类收入一律不得坐支,根据管理需要,收缴方式分为直接、集中缴入国资户或处账户。

第二十条   直接缴户:各单位取得的各项收入、押金、保证金、代办费等往来款项直接缴入收入户。

第二十一条   小额分散、流动性强不方便直接缴户的应缴收入经永鑫娱乐平台科核准后,可以定期缴入收入户。

第二十二条   处属各单位所需支出经费实行预算序时拨款,主办会计于每月25日前根据审批的支出预算,编制用款申请书,经所在单位负责人签字后报处永鑫娱乐平台科审核、处领导批准后拨付。

第二十三条   各单位往来资金拨付,由主办会计编制用款申请书及附报资料,经所在单位负责人签字后,处永鑫娱乐平台科审核拨付。

第五章    收入管理

第二十四条   收入指单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还资金。

第二十五条   处机关及所属各单位收入包括:财政补助收入、上级补助收入、拨入专项、土地承包金、水面承包金、闸口市场、门面等租金、过闸费收入、经营收入、林业收入、其他收入等。

第二十六条   处机关及所属各单位收入均纳入各自的永鑫娱乐平台预算管理,最终执行预算由处审定。财政补助收入、上级补助收入、拨入专项由处永鑫娱乐平台科直接管理。处属各单位财务人员管理所在单位上级拨入经费及单位自有一切收入。

第二十七条   树木、苗木、银杏果出售等一切林业收入永鑫娱乐平台由处组织安排,具备招标条件的组织实施招投标,具体实施按相关办法执行。不具备招标条件的由各所申报经处确认后实施。资产处置收入按上级规定处理。

第二十八条   当年发包到期或者计划更新的所有土地、水面必须于合同到期前一个月永鑫娱乐平台报处,经管理处审核批准后,确定为公开招投标的地段按照招投标管理办法进行。不具备招标条件由各单位申报经处审批后实施。但不得低于管理处当年指导价。

第二十九条   其他收入如具备招标或公开竞包条件的,各所应组织招标或公开竞包。

处属各单位订立的发包合同期限一年内的必须报处备案,一年以上必须首先报管理处审核批准后订立合同,经管理处鉴证方可生效。

第六章   支出管理

第三十条   支出指单位开展业务及其他活动发生的资金耗费,包括事业支出、专项支出、经营支出、设备购置支出等。

第三十一条   事业支出包括:人员经费支出,公用经费支出。人员工子丽斡槔制教á永鑫娱乐平台保障费、津贴、福利费、工会费等由处办公室、永鑫娱乐平台科根据上级文件批复执行;公用经费支出由财务人员根据部门预算结合以前年度执行情况编列,核批后下达。永鑫娱乐平台保障费、工会经费等按部门预算编列,由财务人员按季度划缴处永鑫娱乐平台科永鑫娱乐平台上缴。

第三十二条   专项支出:主要指项目经费支出和工程经费。包括岁修急办工程,绿化基永鑫娱乐平台程等支出。专项支出的用料及大规模用工凡具备条件的由处组织集中采购、招投标或各所实施(具体按招投标办法执行)。属各单位在项目完成后及时报送决算,按规范程序接受处监督检查。

第三十三条   经营支出指单位在专业业务活动以外,开展非独立的经营活动发生的支出。主要包括:经济林管护支出等。

第三十四条   设备物资购置支出:包括一般设备、专用设备和办公家俱等支出,具备条件的由处组织集中采购,招投标或各所实施。临时用工由各所按程序报处审批。

第三十五条   各项往来款(含预付款)的支付,由各所编制拨款申报单,经永鑫娱乐平台科初审后,报处主任批准,处及各所之间往来必须按月对账,及时结清。

第三十六条   处机关及所属单位应于当年1月20日前,编制部门预算,经永鑫娱乐平台科初审后,报处研究通过后批准下达,如因国家政策、机构人员发生变化确需要调整预算的编报追加预算,由永鑫娱乐平台科会同相关单位审核后按规定报处研究批准。

第三十七条   处机关及各下属单位的各项支出应按照批准的预算和有关规定办理,凡超预算列支的,财务人员不得付款,否则一经发现,作违规处理。

第七章   财务审批

第三十八条  财务审批分为直接审批和授权审批以及委托审批。直接审批人为处主任,授权审批人为授权的副职领导,委托审批人为各所主要负责人。处机关审核人为永鑫娱乐平台科负责人,处属单位审核人为各所总沼丽斡槔制教ǎ

第三十九条   审批方式、权限及程序          

(一)审批方式:直接审批由主任按相关程序审批,授权审批由授权的审批人签报,加盖处主任审批专用章,委托审批为各所主要负责人按相关规定程序审批。

(二)审批权限:

1、处机关:

(1)日常财务支出的审批由经处主任授权的审批人负责,包括事业支出、经营性支出、业务费及车辆费。

(2)项目(工程)经费支出的审批:由分管领导审核,主任审批,主要包括岁修、急办工程、基建、绿化工程、设备购置支出。

(3)重要财务支出需集体决策事项:

①日常财务支出单项笔支出贰仟元以上或单张发票支出叁仟元以上的须经处授权审批人初审后,由主任审批。

②项目(工程)经费支出 贰仟元以上但未具备招标条件的以及超预算、超工程进度付款的需经处机关事务会研究决策后审批。

2、处属各所:

(1)经处审核确认的包干经费支出的审批,由经处主任委托的各所主要负责人审批,包括事业支出中的工资及补贴、福利费、退休遗属人员费、办公费、旅差费、邮电费、水电费、职教费、劳保费、防汛点包干费等。

(2)车辆费和业务费以及相关经营支出由处主任授权的副职领导按相关程序审批。

(3)项目(工程)经费的支出审批由各所分管人员证明,所主要负责人签字,处分管领导审核,主任审批,包括岁修、急办工程、基建、绿化工程、设备购置支出等。

(4)材料领用单分别按照对应支出渠道由相应人员按规范程序审批。

(4)由所主要负责人审批的事业支出经费壹仟元以上须经所务会研究决策。

(5)按本办法规定应报处审批的在履行以上程序后报处批准。

(三)审批程序

1、处机关

(1)批量较大的消耗性物资凭处主任在购物前签署的购物申请单购买后审批。

(2)业务招待费凭来客接待安排单审批。

(3)车辆出差补助凭出车安排单审批。

(4)项目(工程)经费凭预算、项目实施进度、合同等相关资料拨(支)付,对预算内的支出审批由分管项目的领导审核,主要负责人审批。

(5)重要财务支出集体决策事项凭相关记录审批。

(6)所有支出事项均需经办人、审核人、审批人齐全。

2、处属各单位

(1)消耗性物资按支出渠道分别凭相关人员在购物前签署的购物申请单购买后审批。

(2)业务招待费。各所来客需安排招待的,由各所负责人按照处定的相关标准向处领导进行电话申报,发生支出后,经办人签字,负责人审核,由处主任授权的分管领导凭电话申报确认后的来客接待安排单审批。

(3)车辆费用。各所因公出差需安排车辆时,应向办公室申报用车时间,去向、人数及事由等,由办公室永鑫娱乐平台安排,发生支出后,经办人签字,负责人审核,由处主任授权的分管领导按办公室签发的派车单审批,派车单应注明随车人、用车起讫地、里程、价款、用车事由等。

(4)经营支出。凭相关附件,经办人签字,总账会计复核,负责人初审,授权审批人审批后付款。

(5)设备购置支出。凭相关附件,经办人签字,总账会计复核,负责人初审,处主任审批。

(4)项目(工程)经费凭预算、项目实施进度、合同等相关资料拨(支)付,对预算内的支出审批由各所分管人员证明,所主要负责人签字,分管领导审核,处主任审批。

(5)重要财务支出集体决策事项凭会议记录审批。

(6)所有支出均必须经经办人签字、证明人、审核人、审批人齐全,有规定须报处审批的按程序办理。

第四十条 处永鑫娱乐平台科及各所财务人员必须加强财务收入支出的合法性、凭证合规性的审核,重大财务支出集体决策事项必须有财务人员参与决策,会议必须有专门单独的记录。

第四十一条 批核人员必须严格掌握有关预算范围和开支标准,按审批范围和审批权限带头执行审批程序,履行岗位职责,财务人员要严格把好支出关,一切支出票据均必须经手人、审核人、审批人手续齐全,凡手续不全的一切费用支出,一律不得付款。

第四十二条 支出票据必须使用财政部门或税务部门正规票据,凡非正式票据需到税务部门换取正式发票的,应事先将非正式票据办理相关审批手续后,报处永鑫娱乐平台科审查后开具,同时应将非正式票据集中保管备查。

第四十三条 审批人员对违反财经法规和财务制度的收支承担主要责任,财会人员违规支付款项承担相应责任。

第八章   票据管理

第四十四条 票据包括财政部门或水务局购领的行政事业服务收费票据、结算凭证、水政票据、过闸费、国资公司自印票据以及从税务部门领取或开具的发票等。

第四十五条 票据购领、印制、保管、缴销实施永鑫娱乐平台管理,由处永鑫娱乐平台科扎口管理。各单位永鑫娱乐平台由总账会计从永鑫娱乐平台科领取,任何单位和个人不论任何理由,一律不准擅自购买、印制票据或向其他单位借用票据或为其他单位提供票据。

第四十六条  处永鑫娱乐平台科明确专人保管票据,建立领用、核销情况登记薄,负责检查票据使用的合法性和合规性,核对票据使用的份数和剩余份数,定期缴销。各所总帐管理从永鑫娱乐平台科领取的票据,并按本条款的规定做好所在单位票据的核发领用、核查、核销工作。

第四十七条  票据的使用必须按上级文件执行,严格执行收费范围、收费标准。现金收入一律由下属各单位出纳开具,特殊情况需代开的,应由代开人签名,事后须立即交回出纳人员。违反规定使用和管理的,依法追究责任。

第九章   财务审计及报告

第四十八条  永鑫娱乐平台科应对处机关及处属单位收支预算和工作进度情况进行审计,检查预算执行、财务管理、审批制度、合同管理、票据管理及会计基础工作等执行情况,发现问题及时汇报并写出审计报告,报处主任研究解决。

第四十九条  对审计中发现的重大问题或共性问题应拟出整改通知书,报处主任审批后下发,处属各单位必须根据审计报告及整改通知书及时整改,并将整改情况书面上报。

第五十条   实行会计电算化后,各所总帐应于每月10日前将上月帐务复制后报永鑫娱乐平台科备份。

第五十一条  各所总帐按规定每月编制会计报表,并于次月10日前,报处永鑫娱乐平台科及单位负责人,每季度必须同时编报财务分析报告,对单位预算执行、经费开支、人员增减、经营收支、资产管理等进行分析。

第十章    考核奖惩

第五十二条  处主任为全处永鑫娱乐平台管理工作永鑫娱乐平台责任人,分管主任及永鑫娱乐平台科负责人为永鑫娱乐平台管理工作直接责任人。各下属单位负责人为本单位永鑫娱乐平台管理工作永鑫娱乐平台责任人,总账会计为单位永鑫娱乐平台管理工作的直接责任人。

第五十三条  管理处在每年年终对各单位财务预算执行情况进行审计,对包干经费结余部分按一定比例兑现节支奖。主要奖给单位负责人和财务人员,对招投标净收益按一定比例兑现增收奖。

第五十四条  每年年终处组织对财务人员执行永鑫娱乐平台管理工作进行单项考核,评选为先进财务工永鑫娱乐平台的予以表彰奖励,对在考核工作居末位且平时工作中有明显违规的财务人员予以处罚。

第五十五条  对违反收支两条线资金管理,擅自设立帐户的,责令扣发责任人 6-12个月的绩效工子丽斡槔制教ǎ对收入不缴入收入户或违规坐支的,视情扣发责任人1-6个月的绩效工子丽斡槔制教ǎ

第五十六条  违反收入管理规定,不按规范程序实施招投标的,责令改正,造成的损失由相关责任人承担。对责任人视情予以扣发1-3个月的绩效工子丽斡槔制教ǎ

第五十七条   财务人员违反支出管理规定,不执行年初处核准下达预算违规超预算付款,视情扣发1-3个月的绩效工子丽斡槔制教ǎ

第五十八条  违反财务审批规定的每笔视情扣发相关责任人1-2个月的绩效工子丽斡槔制教ǎ

第五十九条 违反票据管理办法的,视情每次扣发   0.5-1个月的绩效工子丽斡槔制教ǎ

第六十条  财务人员不按时如实报送预算、财务会计报告、帐套备份、合同、台帐等资料的,视情节轻重扣发绩效工子丽斡槔制教ǎ

第六十一条  下属单位违反永鑫娱乐平台办法拒不纠正或拒绝接受处财务审计检查的,视情扣发责任人 6-12个月的绩效工子丽斡槔制教ǎ

第六十二条  违反财务管理办法造成严重后果的给予党纪、政纪处分,直至报送司法机关追究刑事责任。

第十一章   其他

第六十三条  处机关及所属单位的其他资产及负债管理必须严格执行上级有关财经法律法规及处有关文件规定。

第六十四条  任何情况下处属各单位不得擅自为其他单位担保。

第六十五条  本办法由处永鑫娱乐平台科负责解释。永鑫娱乐平台科及相关科室应根据本办法拟订相关配套制度,经审批后实施。

第六十六条  本办法自二0一六年元月一日起执行。

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